处理完这些事，丁元英、肖亚文和李志江就回到了北京。
正天商业大厦的韩楚风派手下的马主任前来接机，一起来的还有私募基金的刘会计。在车上刘会计向丁元英汇报了公司关闭前所有的账务往来，以及物品安置情况。丁元英让助理肖亚文去荣泰写字楼办理公司搬迁，而他自己则去见了妹妹丁秋红。
丁元英拿出汽车钥匙，打开皮箱取出文件袋和６万美元一起放到茶几上，对丁秋红说：“这辆车你们开回去，拿着手续在成都办牌照。车里有两台电脑，你们用得着。这是６万美金，我交待一下，这是专款专用的钱，１万用在汽车的日常费用，５万用在父母大病时的应急，这个钱，雷打不动。”
甚至丁元英还拒绝了帮妹妹说服老爹装修茶楼的事情，丁元英看事情、想问题更全面，他和老爹想法一样，如果茶楼门槛过高，一定会影响人流客流，不改，看似墨守成规，实则是具体问题具体，只用一招就打败别人。
这大概就是丁元英独特的悟道。
丁元英去荣泰写字楼看搬迁情况，肖亚文趁机给他汇报了当前情况，并告诉他在古城租的房子已经弄好，费用也交好了，正在这时韩楚风的妻子陈茹来了，她来找丁元英帮忙。
陈茹的弟弟弄伤人，要赔钱，可她不想韩楚风知道这件事，来找丁元英借20万。
丁元英快速地合计了下，自己手中已经是不到18万，未来几年全靠这些生活，他稍作思考，告诉陈茹自己可以给她15万，让肖亚文给陈茹。
晚上，韩楚风来了，他带丁元英去正天饭店，准备俩人一醉方休。
路上，韩楚风愁眉不展，他还在为“那件事”闹心。
“那件事”是指：正天集团的总裁病逝，在遗嘱里向董事局提名韩楚风为总裁候选人。前总裁是正天集团最有威望的人物，遗嘱提名的分量可想而知。但提名并不等于决议，两名副总裁是当然的候选人，这使正天集团高层掀起了一场不小的风波。
为此，他想让丁元英说一说看法。丁元英并没有接话，毕竟这种事情，非当事人不好评论。
结果，晚上饭桌上，韩楚风还是说了这件事，外加另外两件事。
第一件事，他感谢丁元英让他在私募基金中挣了188万马克。
第二件事，还是上位之事。他想让丁元英说一说“不争”之理。
丁元英这才说了自己的看法：你办事老总裁放心，但董事局不一定放心。董事局关心的不是老总裁的遗嘱，而是利润。同时，这里还有一个资历问题，对你也是一个潜在的障碍。
退一步，让两个副总裁之间的矛盾上升为主要矛盾，让他们去内耗，等他们斗得两败俱伤的时候，企业必然会蒙受损失，此消彼长，有个比较。当董事局看清楚谁是争权的、谁是干事的，自然就众望所归了，你才有可能树立真正的权威。否则，你一登上拳台就会促使他们先结成联盟，你很可能是第一个牺牲品。
韩楚风甚至还有些疑惑地问他，如果他们不内耗怎么办？丁元英肯定地说这是文化属性，不以他们的意志为转移。
第三件事，关于私募基金，如今正在势头上，可丁元英却叫停，他不懂。
丁元英说：私募基金是从狼嘴里夹肉，得适可而止，不然他们会跟你急。
对于丁元英这种看似格格不入的行为，韩楚风思来想去，觉得只有尼采的一句话适合丁元英：更高级的哲人独处着，这并不是因为他想孤独，而是因为在他周围找不到他的同类。
接下来丁元英就要去古城了，之后会发生什么事情，敬请关注，如果您想先睹为快，可以点击下方“看一看”，就可以提前知晓丁元英这个被肖亚文称为“不是人”的人，会做点什么不可思议的事情。https://haohuo.jinritemai.com/views/product/item2?id=3445813661367689644\u0026share_token=e993f652-2665-48f3-8a9d-c6f7c2fe24a5#tt_daymode=1\u0026tt_font=m\u0026tt_from=copy_link\u0026utm_source=copy_link\u0026utm_medium=toutiao_android\u0026utm_campaign=client_share
一：私募基金公司全盘账务处理
1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。 2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。 3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。另外，股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。 4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。 5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。私募就是私下募集。私下的意思如上：第一，不可以做广告。第二，只能向特定的对象募集。所谓特定的对象又有两个意思，一是指对方比较有钱具有一定的风险控制能力，二是指对方是特定行业或者特定类别的机构或者人。第三，私募的募集对象数量一般比较少，比如200人以下。
公募就是公开募集。公开的意思有二：第一是可以做广告，向所有认识和不认识的人募集。第二是募集的对象数量比较多，比如一般定义为200人以上。
它们的区别.公募基金是从基金公司或代理的银行,证券公司买.
私募基金是很少部分人把钱给某个人去做.一来至少50w以上,二来风险太大.建议不要买.
私募基金跟公募基金比较，最大的不同是，私募基金是不受基金法律保护的，只受到民法、合同法等一般的经济和民事法律保护。也就是说，证监会是不会来保护私募基金投资者的，出了问题你们自己解决，或者上法院，或者私了。
现在人们买的基金公募基金....公募基金对老百姓更好些.
公募有较为健全的法律——《证券投资基金法》以及证监会的各项管理办法，而私募目前并没有相应的法律规范，目前借助的是《合伙企业法》（为有限合伙制的私募做准备，目前该法尚未实施）、《信托法》（信托为私募提供了一个合法途径，这是我国私募基金的特有形式）《合同法》（这是契约型私募的主要法律依据）。
最初在制订《证券投资基金法》时，没能把私募基金作为调整对象，这是个遗憾。对于私募基金，尽管其投资灵活，不宜过细监管，但是最基本的准入资格应该是有的，为了防止道德风险，基金公司设立时应有最低资金限制，应该提取风险准备金。此外，投资人的门槛也应限制，我国一向视稳定为大局，如果投资人不够理性，把大部分身家全投资在风险大的基金品种上，造成的不稳定可想而知。可以参考国外的立法以及目前资金信托的法律，设最低门槛，并限制投资占家庭资产的比例，有效教育投资者。
公募由证监会监管。证监会定期不定期考察基金公司，包括文件考察、现场考察，证监会考察的范围，包括基金公司、基金公司的高管人员、基金从设立、销售到投资等。而私募，目前并无监管，私募基金公司，对于证监会来说，只是作为普通的机构投资者，甚至是自然人投资者的监管，只要想逃避这个监管，就有办法。私募的灵活是最大的优势，但是，适当的监管必须的，任何灵活，如果造成了扰乱市场、操纵股价，那就是违法。
公募基金在政府监管之外，还实行行业自律，证券业协会有会员管理的规章制度，并按需要提供培训，以提高管理和投资水平，增进法律理解。总之，公募有自己的组织，而私募则没有。
公募要求强制信息披露，私募则是基金公司与投资人协议披露。披露内容、披露周期、披露事项都由协议约定，私募并没有强制披露义务。
公募要求资金托管，必须将资金交与第三方（银行）托管，而私募除信托方式外，并无资金托管，这也导致私募风险较大。
公募有严格的投资限制，在投资品种、投资比例、投资与基金类型的匹配，以及一家基金公司旗下的所有基金投资一家上市证券的比例上，甚至为了防止利益输送，同一家基金公司旗下的基金，对同一证券，不得在当天一个买入，一个卖出。
而私募基金，在投资品种上，不限于国内证券，还可能涉及期货、黄金、外汇以及国外的证券、期货等，比公募广泛的多，投资限制完全由协议约定。即使是在国内证券的操作上，亦无公募基金所要求的严格限制，也难以监管。比如，目前最为规范的信托方式，信托型私募基金，如果在多家信托公司设立信托计划，则可能一个计划卖出某股票而另外的计划买入该股票，如果资金量足够大的话，则导致操纵股价。而契约型私募基金，因为不是在基金公司账户名下，则投资占一个股票的比例，难以监管，也可能造成操纵股价。
公募私募并无明确的法律规定，我国在《证券法》上规定了证券公开发行的概念“有下列情形之一的，为公开发行：（一）向不特定对象发行证券的；（二）向特定对象发行证券累计超过二百人的；（三）法律、行政法规规定的其他发行行为。”
如果把私募理解为投资人累计不超过200人或不向不特定对象募集，那么，资金信托的法律修改，则与此矛盾，以前是一个资金信托计划的投资人限制在200人之内，现在对机构的数量已经不再限制。当然这是鼓励成熟投资者，是管理上的进步，但是，法律上的不吻合，使得公募私募并无严格界限。私募有一点确定的是，不得通过广播、电视、报刊及其他公共媒体推广，否则就构成了公开募集。
公募有明确的国家税收标准，有比较规范的管理，而私募，因为法律形式多样，避税甚至逃税手段多样，难以监管。
公募基金不提取业绩报酬，只收取管理费。（即使这样，也已经赚的钵满瓢满了。）私募基金则必然收取业绩报酬，大多不收管理费，有些预收管理费后，再从业绩报酬中扣除。对公募基金经理来说，业绩是用来排名的，而对私募基金经理来说，业绩则是实实在在的分成，是直接的收益。
因为私募的操作灵活，收益可能会比公募高，尤其在行情不好的时候，私募的操作灵活的优越性比较明显。但是，在行情好的情况下，两者相差并不太大（公募基金已经有很多3字头了），尤其是私募在提取了不菲的业绩报酬后，投资人得到的收益，不一定会比公募收益高。甚至，有些私募，在收益不如公募的情况下，还收取业绩报酬，则对投资人不合理。所以在签订合同的时候，投资人可与基金公司约定，投资收益率小于等于股指增长率时，基金公司不收取业绩报酬，只收取管理费。
第八、基金公司的规模和管理
私募基金的规模目前已经达到万亿，蔚为壮观。但是，说到基金公司的规模和规范管理，目前情况下，公募因为法律法规健全，有一批管理比较规范，重视风险控制，投资理念清晰的基金公司。而私募，备受大家推崇的的是一些从公募出来的明星基金经理，这靠的是个人品牌，尚未形成一个强有力的管理公司，这是私募以后做大做强需要改进的。
二：私募基金公司会计账务处理
一、判断路径
首先要判断公司作为LP，对合伙企业有无控制、共同控制或重大影响。如果具有重大影响的，按权益法核算。如果无重大影响的，则公司应将其在合伙企业中所享有的权益份额确认为一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
二、重大影响的判断标准
要考虑的是对该所投资的私募基金，以及其下级的各基金，乃至底层被投资企业，是否具有重大影响。这不仅仅看股权比例，还要看投资目的、投资进入和退出机制、投资收益分配和亏损分担机制、是否与被投资企业具有协同效应等因素。
三、若具有重大影响的会计处理
若具有重大影响，则若满足采用权益法的核算条件。由于投资对象是基金份额，不是公司股权，一般不作为长期股权投资，而是列报为其他非流动资产，具体核算可参照权益法。同时在存在分层架构的情况下，不应简单地依据出资比例乘以本期基金净损益来确认投资收益，而应依据合伙协议中的利润分配条款来计算本方在截至期末的累计收益中应享有的份额。
四、若不具有重大影响的会计处理
若不具有重大影响，则作为金融工具进行核算。公司作为LP对合伙企业的投资份额，无论是作为债务工具投资还是权益工具投资，都应该确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。判断如下：
作为债务工具投资，对私募基金的收益并非事先确定，而是根据投资效益而定的，因此其合同现金流不是仅为对本金和以未尝付本金金额为基础的利息的支付，未能通过SPPI测试， 应当直接将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
作为权益工具投资，对私募基金的投资不得指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，因此只能将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由：此处权益工具投资中的“权益工具”，是指对于工具发行方来说，满足《企业会计准则第37号——金融工具列报》（以下简称“金融工具列报准则”）中权益工具定义的工具。例如，普通股对于发行方而言，满足权益工具定义，对于投资方而言，属于权益工具投资。符合金融负债定义但是被分类为权益工具的特殊金融工具（包括可回售工具和发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具）本身并不符合权益工具的定义，因此从投资方的角度也就不符合指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件。
综上所述，若公司对合伙企业不具重大影响，则应该将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。具体按流动性划分，应列为其他非流动金融资产。值得注意的是，其公允价值应穿透到该基金所投资的底层资产进行估值。因此，在实务中对公允价值的估值较为困难。
三：私募基金公司账务处理分录
此外，私募基金一个显著的特点就是基金发起人、管理人必须以自有资金投入基金管理公司，基金运作的成功与否与他们的自身利益紧密相关。从国际目前通行的做法来看，基金管理者一般要持有基金3％—5％的股份，一旦发生亏损，管理者拥有的股份将首先被用来支付参与者，因此，私募基金的发起人、管理人与基金是一个唇齿相依、荣辱与共的利益共同体，这也在一定程度上较好地解决了公募基金与生俱来的经理人利益约束弱化、激励机制不够等弊端。四：私募基金收益分配账务处理
基金利润的具体分配顺序如下：
1. 基金的回报首先返还给LP以清偿其全部本金出资(包括对项目投资的出资，管理费出资以及其他各项费用的出资)；
2. 如果基金的内部回收率(Internal Return Rate) 不超过优先回报率(Preferred Return Rate), 则GP不会得到任何提成收入(carry interest), 基金的利润在返还LP全部本金后，余下部分将按出资比例分配给全体合伙人。优先回报率是基金GP在基金成立时向投资人承诺的投资回报率。美国基金业内惯例是，优先回报通常为8%的年复合率，值得一提的是，和中国不同，美国是一个基本利率很低的国家。如果基金的IRR高于优先回报率，则投资人将会得到基于其全部本金计算的优先回报 (Preferred Return)；
3. 投资人获得优先回报后，GP通过追补条款(GP Catch-Up) 会获得其LP优先回报部分上获得的20%的提成收入；
4. 所有剩下的基金利润在GP和LP之间以20%和80%的比例分配。 私募投资基金利润分配的另一基本模式是按项目分配(Deal-by-Deal)模式，指该基金每退出一个投资项目会就该项目的投资收益在GP和LP之间进行分配。