年终结账时，财务人员需要提前做好税务筹划；同时做好排查账务处理。
需特别注意的几项
[心]招待费:
报销单及摘要中不能写：请***吃饭、送***礼物。
不要把非公司的吃饭娱乐招待拿来公司报销，拿多了也没用，只能按发生额的60%，最高不超过当年销售收入的5‰税前扣除。
[心]会议费支出:
须有召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单才能入账。
[心]往来科目：
非常重要，该清理的要清理掉，预收账款如果有不需要开具发票的做不开票收入，此科目也是税局比较关注的科目。
[心]其他应收款：
特别关注股东借款问题年底前尽快还款，应收应付账不要长期挂账，有虚开发票的风险。
[心]12月份工资及奖金：
复核企业计提的工资薪金，职工福利能否在汇算清缴前全部发放，如果不能则不能在所得税前扣除。
[心]暂估成本、费用：
检查全年是否存在暂估入账的库存和费用，取得发票及时冲销，未取得发票确定一下何时取得发票，要在次年汇算清缴5月30日前取得。
[心]增值税税负率：
分析与行业和历史（去年）增值税税负率、企业所得税税负率相比本年是否存在波动异常，l2月进项发票勾选之前自己先计算一下再根据情况勾选。
[心]是否符合小型微利企业：提前测算企业是否能符合小型微利企业的条件，享受小型微利企业所得税优惠(资产总额不超过5000万，职工人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万元)。
[心]企业所得税：
全年的账务处理完毕，根据汇算清缴要求计算一下哪些费用要调增(比如招待费、福利费、广告费)，哪些费用要调减(比如：罚款)，弥补亏损后次年汇算清缴需要补交多少所得税把所得税在12月计提出来，次年就不需要再通过以前年度损益调整或者利润分配科目去调账了。
[心]分析报表数据占比：
分析当年成本和收入占比、费用和收入的占比，利润和收入占比与历史数据(去年)比较波动是否异常，如果波动太大但能给出税务局合理解释就没问题。
[心]最后检查报表：
检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。
需特别注意的几项
[心]招待费:
报销单及摘要中不能写：请***吃饭、送***礼物。
不要把非公司的吃饭娱乐招待拿来公司报销，拿多了也没用，只能按发生额的60%，最高不超过当年销售收入的5‰税前扣除。
[心]会议费支出:
须有召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单才能入账。
[心]往来科目：
非常重要，该清理的要清理掉，预收账款如果有不需要开具发票的做不开票收入，此科目也是税局比较关注的科目。
[心]其他应收款：
特别关注股东借款问题年底前尽快还款，应收应付账不要长期挂账，有虚开发票的风险。
[心]12月份工资及奖金：
复核企业计提的工资薪金，职工福利能否在汇算清缴前全部发放，如果不能则不能在所得税前扣除。
[心]暂估成本、费用：
检查全年是否存在暂估入账的库存和费用，取得发票及时冲销，未取得发票确定一下何时取得发票，要在次年汇算清缴5月30日前取得。
[心]增值税税负率：
分析与行业和历史（去年）增值税税负率、企业所得税税负率相比本年是否存在波动异常，l2月进项发票勾选之前自己先计算一下再根据情况勾选。
[心]是否符合小型微利企业：提前测算企业是否能符合小型微利企业的条件，享受小型微利企业所得税优惠(资产总额不超过5000万，职工人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万元)。
[心]企业所得税：
全年的账务处理完毕，根据汇算清缴要求计算一下哪些费用要调增(比如招待费、福利费、广告费)，哪些费用要调减(比如：罚款)，弥补亏损后次年汇算清缴需要补交多少所得税把所得税在12月计提出来，次年就不需要再通过以前年度损益调整或者利润分配科目去调账了。
[心]分析报表数据占比：
分析当年成本和收入占比、费用和收入的占比，利润和收入占比与历史数据(去年)比较波动是否异常，如果波动太大但能给出税务局合理解释就没问题。
[心]最后检查报表：
检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符。